ניתן לתקן דוח מע"מ שכבר הוגש על ידי כניסה למערכת שע"מ - רשות המסים בישראל. מאתרים את הדוח בהיסטוריית הדיווחים, בוחרים באפשרות "ביטול דיווח לטובת דוח מתקן" ומזינים את הנתונים המעודכנים. לחלופין, רואי חשבון יכולים להגיש טופס דוח מע"מ מתקן.
כדי לבצע את התיקון בצורה מדויקת ולמנוע בעיות מול רשויות המס, חשוב להבין האם מדובר בתוספת תשלום או בהחזר:
1. תיקון שיוצר תוספת תשלום (הגדלת המע"מ לתשלום)
אם התיקון מגדיל את סכום המע"מ שעליך לשלם (למשל, שכחת לדווח על חשבונית הכנסה), יהיה עליך לשלם את ההפרש.
- לאחר הגשת הדוח המתקן, יופק עבורך שובר תשלום מעודכן.
- יש לשלם את ההפרש בהקדם האפשרי כדי למנוע חיוב בריבית, הצמדה וקנסות פיגורים רשות המיסים - דיווחי ותשלומי מע"מ. ניתן לשלם את השובר בבנק הדואר או באתר התשלומים הממשלתי.
2. תיקון שיוצר החזר (הקטנת המע"מ לתשלום / הגדלת מע"מ תשומות)
אם התיקון יוצר מצב שבו שילמת יותר מדי (למשל, שכחת לדווח על חשבונית הוצאה/תשומות), הדוח המתקן יציג החזר מס או יקטין את החוב הקיים:
- מע"מ בוחן את הדו"חות המתקנים ומאשר אותם פרטנית מדריך תיקון דוח למס הכנסה.
- ייתכן שתידרש להעביר למשרד מע"מ האזורי (אליו משוייך העסק) אסמכתאות המוכיחות את התיקון (כגון החשבוניות החסרות).
3. שימוש בתוכנות הנהלת חשבונות
במידה והעסק מנוהל דרך מערכת הנהלת חשבונות (כדוגמת SUMIT, פריוריטי, מורנינג וכדומה), ניתן בדרך כלל לבצע את התיקון ישירות מתוך התוכנה הפקת דוח מתקן. התוכנה תשלח למע"מ פקודת ביטול (סטורנו) על הדוח הקודם ותשדר את הנתונים הנכונים במקומו.
מומלץ להיעזר במנהל/ת החשבונות או ברואה החשבון המייצג אותך מול רשות המסים כדי לוודא שהדיווח נקלט נכון ולא נוצרו כפילויות.
